经常有朋友咨询海南双15政策的问题，比如：海南双15政策2026年后会取消吗？2026年海南双15政策针对哪些行业领域？2026年海南双15政策范围包括哪些？下面由海南博宇的小宇给大家详细解答。

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一、海南双15政策2026年后会取消吗？

核心结论先摆清楚：海南“双15%”税收优惠政策（企业所得税15%、个人所得税实际税负超15%部分免征），2026年后不仅不会取消，还会延续执行到2027年12月31日；2027年之后也有长期低税率规划，不是临时政策，而是海南自贸港建设的长期制度安排。

（一）2026-2027年：政策明确延续，有正式文件兜底

2025年，财政部、国家税务总局专门发布了两份官方通知，明确把“双15%”政策的执行期限延长到2027年12月31日。这意味着：

1.  企业端：2026、2027这两年，只要是在海南注册并“实质性运营”（简单说就是真在海南干活，不是空壳公司）的符合条件企业，依然能减按15%缴企业所得税（国内一般企业税率是25%）；如果是旅游业、现代服务业、高新技术产业企业，2020年1月1日后新增的境外直接投资所得，只要被投资国税率不低于5%，还能免征企业所得税。

2.  个人端：2026、2027年，在海南工作的高端人才、紧缺人才，或者年收入≥30万元的人才，取得的海南来源综合所得（工资、劳务报酬等）和经营所得，实际税负超15%的部分还是免征，个税最高税负锁定15%。

而且2026年海南全岛封关后，这两项政策依然有效——封关只是优化了“一线放开、二线管住”的监管模式，并不会取消税收优惠，反而因为税制环境更完善，享惠的流程会更顺畅。

（二）2027年后：不会取消，还有长期低税率规划

很多人担心2027年到期后政策会断档，其实不用怕。根据《海南自由贸易港建设总体方案》（中共中央、国务院发布的顶层设计文件），2035年前还有明确的长期安排：

1.  企业所得税：2035年前，对注册在海南并实质性运营的企业（除了负面清单里的高污染、高耗能等行业），依然减按15%征收企业所得税，覆盖范围比现在更宽（现在主要是鼓励类产业，未来负面清单外都能享）。

2.  个人所得税：2035年前，对一个纳税年度内在海南累计居住满183天的个人，其来源于海南的综合所得和经营所得，会按照3%、10%、15%三档超额累进税率征收，比内地个税税率更低，相当于长期保持低税负优势。

简单说，“双15%”不是短期的“政策红利窗口”，而是海南建设自贸港、吸引企业和人才的长期制度保障，2027年后只会优化完善，不会随便取消。

（三）关键澄清：封关和政策取消没关系，反而优化享惠条件

很多人会把“2026年封关”和“政策取消”绑在一起，其实这是误区：

1.  封关的核心是“管货物、不管政策”：封关是把海南建成海关监管特殊区域，方便货物进出和贸易自由，和税收优惠政策是两回事——官方多次明确，封关后“双15%”政策继续执行。

2.  封关后享惠更灵活：比如个人所得税的居住天数计算，封关后明确“合理的离岛出差、休假、学习培训天数可以计入183天累计居住天数”，只要实际居住不少于90天就行，比之前更人性化，方便需要频繁出差的人才享惠。

（四）享惠的核心条件（没变，记好这2点）

政策延续不代表“躺着就能享”，核心条件还是两个，必须满足：

1.  企业：要在海南注册+实质性运营（实际管理、生产经营、人员、财务、资产都在海南，关键岗位人员年度累计驻岛满183天）；如果是鼓励类产业（参考《海南自由贸易港鼓励类产业目录》，含1100+条目），主营业务收入占比要超60%。

2.  个人：要么是海南认定的高端/紧缺人才，要么年收入≥30万元；纳税年度内在海南累计居住满183天（实际居住不少于90天）；特殊行业（航空、航运、海洋油气勘探等）人员居住不满183天的，符合条件也能享。

官方依据汇总（权威可查，放心参考）

1.  《财政部 税务总局关于延续实施海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（2025年发布，明确延至2027年底）；

2.  《财政部 税务总局关于延续实施海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税政策的通知》（2025年发布，明确延至2027年底）；

3.  海南省营商环境建设厅2025年12月解读：封关后“双15%”政策延续执行至2027年底；

4.  《海南自由贸易港建设总体方案》（中共中央、国务院发布）：明确2035年前的长期低税率规划；

5.  海南省人民政府网解读：“双15%”是长期吸引投资和人才的政策安排。

总结：2026年后不用慌，政策稳定有保障

简单说，海南双15政策2026年不仅不取消，还能稳稳享到2027年底；2027年后还有2035年前的长期低税率规划托底。对企业和人才来说，只要符合“实质性运营”“实质性居住”的条件，就能持续享受低税负优惠，不用担心里程碑节点后政策突然变动。

二、2026年海南双15政策针对哪些行业领域？

核心结论先明确：2026年海南双15政策（企业所得税15%、个人所得税实际税负超15%部分免征），行业覆盖围绕海南自贸港重点发展的产业布局，官方有明确的“鼓励类产业目录”和“紧缺人才行业清单”兜底。简单说，企业只要不在“负面清单”内（比如高污染、高耗能产业）基本都能享，个人只要是重点产业的人才或年收入达标就能享，具体范围往下拆着说。

（一）企业所得税15%优惠：负面清单外全覆盖，鼓励类产业额外享红利

2026年海南全岛封关后，企业所得税15%优惠范围大幅扩大——不再局限于之前的“鼓励类产业”，而是所有在海南注册并“实质性运营”（简单说就是真在海南办公、干活，不是空壳公司）的企业，只要不属于官方划定的“负面清单”行业，都能减按15%缴企业所得税（内地一般企业税率是25%）。其中，官方明确的“鼓励类产业”还能享额外福利，具体覆盖这些行业：

1. 海南专属新增鼓励类产业（重点倾斜领域）

这是海南独有的鼓励方向，精准匹配自贸港发展需求，涵盖面很广：

 - 旅游业及配套：景区开发管理、旅行社经营、高端酒店运营、会展策划、特色乡村民宿、分时度假产品开发等，只要和旅游相关的合规业务基本都算；

 - 现代服务业：物流仓储（比如冷链物流、国际货代）、跨境金融、航运金融、法律/会计/招商等商务服务、大宗商品贸易、离岸新型国际贸易、跨境电商综合服务等；

 - 高新技术产业：生物医药研发、新能源汽车制造、海上风电装备研发及运营、航空航天装备（卫星发射、航天器维修）、新型储能技术、智能装备制造、航天食品/生物医药研究应用等；

 - 加工制造类：深远海养殖及水产品加工（比如深海鱼油提取）、燕窝等进口食品深加工、热带农林产品精深加工、化妆品研发生产、医疗器械生产、游艇/邮轮研发制造及维修、海洋石油勘探配套设备制造等；

 - 其他重点领域：航天发射场运营、港口码头建设养护、新能源清洁能源动力船舶研发、5G/6G技术研发及商业化应用等。

2. 全国通用鼓励类产业（通用覆盖领域）

除了海南特色产业，全国范围内的鼓励类产业在海南也能享优惠，比如高端装备制造、节能环保产业、信息技术服务、教育医疗配套服务等，具体可以参考最新版《产业结构调整指导目录》《鼓励外商投资产业目录》。

3. 额外福利：3类产业境外投资所得可免税

如果企业属于“旅游业、现代服务业、高新技术产业”这三类，2020年1月1日后新增的境外直接投资所得，只要被投资国企业所得税法定税率不低于5%，还能免征企业所得税，做跨境业务更划算。

关键提醒：企业享惠的核心要求

1.  负面清单外全覆盖：不用再满足“主营业务收入占比超60%”的要求，只要不在负面清单内，实质性运营就能享15%税率；

2.  实质性运营是前提：企业的实际管理、生产经营、人员（关键岗位年度累计驻岛满183天）、财务、资产都要在海南，税务部门会严格核查。

（二）个人所得税15%优惠：覆盖10大重点产业的人才

个人要享受优惠，要么是海南认定的“高端人才”，要么是“紧缺人才”，而紧缺人才的行业范围的官方依据是《海南自由贸易港“4＋3＋3”重点产业人才需求目录（2025-2027年）》，覆盖10大重点产业，具体对应这些岗位所属行业：

1. 四大主导产业（核心覆盖领域）

 - 旅游业：特级导游、酒店高级管理人才、会展策划师、景区运营管理人才、旅游信息分析人才等；

 - 现代服务业：跨境金融人才、国际货代运营人才、离岸贸易合规人才、法律/会计高端服务人才、物流企业管理人才等；

 - 高新技术产业：生物医药研发人才、新能源技术工程师、航天装备研发人才、芯片设计工程师、人工智能算法工程师等；

 - 热带特色高效农业：热带作物育种专家、农产品精深加工技术人才、深海养殖技术人员等。

2. 三大未来产业（重点培育领域）

包括南繁种业（种业研发、育种技术人才）、深海科技（深海装备研发、海洋资源勘探人才）、航天科技（航天器研发、航天发射运营人才）相关岗位。

3. 三大境外消费回流领域

涵盖高端购物（免税店运营管理、国际品牌运营人才）、医疗（高端医疗诊疗人才、医疗器械研发人才）、教育（国际学校教师、教育管理人才）相关岗位。

4. 特殊行业放宽政策（不用满183天也能享）

像航空、航运、海洋油气勘探等行业的特定人员，因为职业特点需要经常出差，即使一个纳税年度内在海南累计居住不满183天，只要是认定的人才或年收入≥30万元，在海南连续缴社保6个月以上（含12月），并签1年以上合同，也能享受个税优惠。

官方依据汇总（权威可查，放心参考）

1.  《海南自由贸易港鼓励类产业目录（2024年本）》（国家发改委、财政部、税务总局2024年发布，明确鼓励类产业范围）；

2.  《财政部 税务总局关于延续实施海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（2025年发布，明确负面清单外全覆盖）；

3.  《海南自由贸易港“4＋3＋3”重点产业人才需求目录（2025-2027年）》（海南省人社厅发布，明确紧缺人才所属行业）；

4.  《海南自由贸易港享受个人所得税优惠政策高端紧缺人才清单管理暂行办法》（海南省人民政府发布，明确个人享惠行业及特殊情形）；

5.  海南省营商环境建设厅2025年12月封关政策解读（确认双15政策行业范围调整）。

总结：2026年这些行业享惠最稳

简单说，旅游业、现代服务业、高新技术产业、各类加工制造业，以及航空、航运等特殊行业，不管是企业还是个人，都是2026年海南双15政策的核心受益群体。企业只要不在负面清单内、实质性运营就能享低税率，个人只要是重点产业人才或年收入达标就能减个税，政策覆盖广、门槛清晰，有官方文件兜底。

三、2026年海南双15政策范围包括哪些？

核心结论先明确：2026年海南双15政策（企业所得税15%、个人所得税实际税负超15%部分免征）的范围，核心围绕“海南注册运营”“鼓励类产业”“海南来源所得”三大关键，简单说就是“在海南正经做生意、干工作，符合官方鼓励方向，就能享优惠”。具体范围分企业和个人两部分说，每一点都有官方文件兜底。

（一）企业所得税15%优惠：这些企业+这些范围能享

企业要享15%所得税优惠（内地一般企业税率25%），范围要同时满足“主体、地域、行业、所得”四个要求，2026年封关后政策范围更清晰，具体如下：

1. 享惠主体范围：不只是法人企业，分支机构也能享

不只是在海南注册的法人企业，还包括：海南企业设立的二级分支机构、境外企业在海南设立的机构/场所。简单说，只要是在海南有实际运营业务的合法经营主体，符合条件都能申请。

2. 地域范围：必须在海南注册+实质性运营

企业注册地必须在海南自贸港范围内，更关键的是要“实质性运营”——不是只挂个注册地址的空壳公司，得满足“人员、财务、资产、管理、业务”都在海南：比如至少有3名全职员工在海南累计居住满183天，工资在海南发放；核心决策（比如签合同、调资金）在海南完成；会计账簿、业务合同等资料存放在海南；有办公场所、生产设备等实际资产。

如果是总公司在海南的，只有海南的总公司和分支机构所得能享优惠；总公司不在海南的，只有海南分公司的所得能享。

3. 行业范围：负面清单外全覆盖，鼓励类产业重点享

2026年封关后，不再局限于“鼓励类产业”，而是除了官方划定的“负面清单”（比如高污染、高耗能产业）外，所有行业都能享15%税率。其中，“鼓励类产业”企业还能享额外福利，鼓励类产业范围以《海南自由贸易港鼓励类产业目录（2024年本）》为准，主要包括两大块：

 - 海南专属新增：比如旅游业（高端酒店、特色民宿、游艇运营）、现代服务业（跨境电商、国际物流、高端会展）、高新技术产业（生物医药研发、新能源装备制造、商业航天）、热带农林产品精深加工、海洋油气勘探配套等；

 - 全国通用鼓励类：比如高端装备制造、节能环保、信息技术服务、教育医疗配套服务等（参考《产业结构调整指导目录》《鼓励外商投资产业目录》）。

4. 所得范围：海南来源所得+特定境外所得

只有企业在海南产生的生产经营所得能享优惠；如果是旅游业、现代服务业、高新技术产业这三类企业，2020年1月1日后新增的境外直接投资所得，只要被投资国税率不低于5%，还能免征企业所得税。

（二）个人所得税15%优惠：这些人+这些收入能享

个人要享“实际税负超15%部分免征”，核心是“人在海南工作、收入来自海南、符合人才或收入标准”，具体范围如下：

1. 享惠人群范围：两类人+特殊行业人群

 - 基础人群（满足其一）：要么是海南省各级人才管理部门认定的高端人才/紧缺人才（比如高新技术企业的研发带头人、旅游业的高端运营人才）；要么一个纳税年度内在海南收入≥30万元（标准会动态调整）；

 - 特殊人群（放宽居住要求）：航空、航运、海洋油气勘探等行业的人员，因为工作性质经常出差，哪怕一个纳税年度在海南累计居住不满183天，只要符合“人才认定”或“收入≥30万”，再满足“在海南连续缴6个月以上社保（含当年12月）”“签1年以上劳动合同”，经人社部门评审通过也能享。

2. 地域与居住要求：累计居住满183天（实际不少于90天）

除了上述特殊行业，普通享惠人群需在一个纳税年度内，在海南累计居住满183天（进出岛当天都算1天）。2026年封关后更人性化：合理的离岛出差、休假、学习培训天数，都能计入183天累计天数，但实际在海南居住不能少于90天，防止“只挂名不实际工作”。

3. 收入范围：仅限海南来源的三类所得

只有从海南获得的收入能享优惠，具体包括三类：一是综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）；二是经营所得（比如个体工商户、个人独资企业的生产经营收入）；三是经海南省认定的人才补贴性所得。境外收入或内地其他地区的收入，都不能享受。

（三）关键提醒：这些情况不在范围里，别踩坑

1. 空壳企业/挂名个人：企业没实质运营、个人没实际在海南工作，哪怕注册/挂靠在海南，也不能享优惠，税务和人社部门会联合核查；

2. 负面清单行业：企业如果是高污染、高耗能等负面清单内的行业，哪怕在海南注册，也不能享企业所得税15%优惠；

3. 非海南来源收入：个人在外地赚的钱、企业在外地的经营所得，都不在优惠范围里，只能算海南本地的部分。

官方依据汇总（权威可查）

1. 《财政部 税务总局关于延续实施海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2025〕3号）：明确企业享惠的主体、行业、所得范围；

2. 《海南自由贸易港鼓励类产业目录（2024年本）》（发改区域规〔2024〕227号）：划定企业享惠的行业范围；

3. 《海南自由贸易港享受个人所得税优惠政策高端紧缺人才清单管理暂行办法》（琼府〔2022〕31号）：明确个人享惠的人群、居住、收入范围；

4. 海南省营商环境建设厅2025年12月封关政策解读：确认封关后双15政策范围及居住天数计算规则；

5. 国家税务总局海南省税务局公告2025年第2号：细化企业实质性运营的核查标准。

总结：2026年双15政策范围的核心是“真实合规+海南关联”

简单说，不管是企业还是个人，享惠的核心前提是“和海南有真实的业务/工作关联”：企业在海南正经运营、做鼓励类产业；个人在海南实际工作、收入来自海南且符合人才或收入标准。范围清晰、门槛明确，只要合规，就能实实在在享受到低税负优惠。

来源：本文由海南博宇编辑通过AI工具辅助创作，内容仅供参考，无任何引导，具体以实际咨询为准，相关政策以官方发布为准。版权归原作者所有，如涉及侵权请联系我们删除。

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